案例1：危險(xiǎn)化學(xué)品出口未報(bào)檢

2019年10月，某高新材料有限公司委托深圳市某國(guó)際貨運(yùn)代理以一般貿(mào)易方式申報(bào)出口商品一批，由貨車(chē)承載出境。10月27日，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)該批申報(bào)出口商品中的汽車(chē)漆、清漆、固化劑、稀釋劑等4項(xiàng)產(chǎn)品屬于危險(xiǎn)化學(xué)品，未向海關(guān)申報(bào)出口商品檢驗(yàn)，貨值共計(jì)141227.62美元。最終，主管海關(guān)依據(jù)相關(guān)法規(guī)對(duì)該高新材料有限公司科處罰款人民幣59932元。

2018年關(guān)檢融合之后，海關(guān)統(tǒng)一接受報(bào)關(guān)報(bào)檢。根據(jù)《進(jìn)出口商品檢驗(yàn)法》第十五條的規(guī)定，本法規(guī)定必須經(jīng)商檢機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)的出口商品的發(fā)貨人或者其代理人，應(yīng)當(dāng)在商檢機(jī)構(gòu)規(guī)定的地點(diǎn)和期限內(nèi)，向商檢機(jī)構(gòu)報(bào)檢。在本案中，出口報(bào)關(guān)單有4項(xiàng)貨物涉及危險(xiǎn)化學(xué)品，但應(yīng)報(bào)檢未報(bào)檢，最終主管海關(guān)依據(jù)《進(jìn)出口商品檢驗(yàn)法實(shí)施條例》第四十六條第一款對(duì)其科處了罰款。這里需提示廣大企業(yè)注意的是，商檢方面相關(guān)法律法規(guī)的罰則很多是以貨值為基礎(chǔ)進(jìn)行設(shè)置，因此可能面臨較高數(shù)額的罰款，需要引起企業(yè)的足夠重視。

案例2：危險(xiǎn)化學(xué)品進(jìn)口未報(bào)檢

2019年10月，某化學(xué)品有限公司委托某報(bào)關(guān)行申報(bào)進(jìn)口一批二苯基甲烷二異氰酸酯，貨值共計(jì)272832美元，折合人民幣1870372.49元。經(jīng)取樣送檢，上述貨物屬于《危險(xiǎn)化學(xué)品名錄》（2015版）列明的化學(xué)品，需實(shí)施法定檢驗(yàn)，但該公司未按危險(xiǎn)化學(xué)品的申報(bào)要求向海關(guān)申報(bào)，構(gòu)成對(duì)法定檢驗(yàn)的進(jìn)口商品不予報(bào)檢，逃避進(jìn)口商品檢驗(yàn)的事實(shí)。最終，主管海關(guān)對(duì)上述企業(yè)科處罰款人民幣95389元。

根據(jù)《進(jìn)出口商品檢驗(yàn)法實(shí)施條例》第十六條第一款的規(guī)定，法定檢驗(yàn)的進(jìn)口商品的收貨人應(yīng)當(dāng)持合同、發(fā)票、裝箱單、提單等必要的憑證和相關(guān)批準(zhǔn)文件，向報(bào)關(guān)地的出入境檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)報(bào)檢；通關(guān)放行后20日內(nèi)，收貨人應(yīng)當(dāng)依照本條例第十八條[6]的規(guī)定，向出入境檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)申請(qǐng)檢驗(yàn)。法定檢驗(yàn)的進(jìn)口商品未經(jīng)檢驗(yàn)的，不準(zhǔn)銷(xiāo)售，不準(zhǔn)使用。上述公司在進(jìn)口過(guò)程中，未完成對(duì)危險(xiǎn)化學(xué)品的報(bào)檢工作，違反了該規(guī)定。根據(jù)《進(jìn)出口商品檢驗(yàn)法實(shí)施條例》第四十六條第一款的規(guī)定，進(jìn)出口商品的收貨人、發(fā)貨人、代理報(bào)檢企業(yè)或者出入境快件運(yùn)營(yíng)企業(yè)、報(bào)檢人員不如實(shí)提供進(jìn)出口商品的真實(shí)情況，取得出入境檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)的有關(guān)證單，或者對(duì)法定檢驗(yàn)的進(jìn)出口商品不予報(bào)檢，逃避進(jìn)出口商品檢驗(yàn)的，由出入境檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)沒(méi)收違法所得，并處商品貨值金額5%以上20%以下罰款。最終主管海關(guān)根據(jù)該條規(guī)定對(duì)企業(yè)進(jìn)行了行政處罰。

案例3：出口危險(xiǎn)貨物未申報(bào)包裝容器使用鑒定

某知名化工公司在申報(bào)出口3批“水乳狀涂料”，共計(jì)25個(gè)20英尺集裝箱、重357噸、數(shù)量24892桶，金額995879.4美元。經(jīng)口岸現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)確認(rèn)這3批貨物屬于危險(xiǎn)貨物，但該公司未能提供危險(xiǎn)貨物包裝容器使用鑒定。經(jīng)調(diào)查，該公司承認(rèn)了出境貨物屬危險(xiǎn)貨物，且未辦理危險(xiǎn)貨物包裝容器使用鑒定的事實(shí)。最終，主管海關(guān)依據(jù)相關(guān)法規(guī)對(duì)該化工公司科處罰款6萬(wàn)元。

根據(jù)《進(jìn)出口商品檢驗(yàn)法》第十七條的規(guī)定，為出口危險(xiǎn)貨物生產(chǎn)包裝容器的企業(yè)，必須申請(qǐng)商檢機(jī)構(gòu)進(jìn)行包裝容器的性能鑒定。生產(chǎn)出口危險(xiǎn)貨物的企業(yè)，必須申請(qǐng)商檢機(jī)構(gòu)進(jìn)行包裝容器的使用鑒定。使用未經(jīng)鑒定合格的包裝容器的危險(xiǎn)貨物，不準(zhǔn)出口。上述化工公司作為出口危險(xiǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)，未向海關(guān)申請(qǐng)危險(xiǎn)貨物包裝容器的使用鑒定，因此海關(guān)依據(jù)《進(jìn)出口商品檢驗(yàn)法實(shí)施條例》的相關(guān)規(guī)定對(duì)其處以了罰款。

除上直接的行政處罰不利后果之外，需提示廣大企業(yè)注意的是，近年來(lái)海關(guān)對(duì)于企業(yè)信用的管理日趨嚴(yán)格，根據(jù)《海關(guān)企業(yè)信用管理辦法》及其配套規(guī)定，對(duì)于高級(jí)認(rèn)證企業(yè)，1年內(nèi)因違反進(jìn)出口商品檢驗(yàn)監(jiān)管規(guī)定被處罰金額超過(guò)3萬(wàn)元的，將失去高級(jí)認(rèn)證的資質(zhì)。對(duì)于一般認(rèn)證企業(yè)，1年內(nèi)因違反進(jìn)出口商品檢驗(yàn)監(jiān)管規(guī)定被處罰金額超過(guò)5萬(wàn)元的，將失去一般認(rèn)證資質(zhì)。由于商檢類(lèi)法規(guī)多以貨值為基礎(chǔ)確定行政處罰金額，如前述案例中所示，處罰金額很容易超過(guò)5萬(wàn)元，從而導(dǎo)致認(rèn)證企業(yè)直接降級(jí)為一般信用企業(yè)。而一旦處罰金額超過(guò)100萬(wàn)元，企業(yè)甚至可能直接被降級(jí)為失信企業(yè)，并會(huì)因此受到來(lái)自29個(gè)政府部門(mén)的聯(lián)合懲戒，屆時(shí)不但進(jìn)出口業(yè)務(wù)難以為繼，企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)也會(huì)受到嚴(yán)重影響。如果是上市企業(yè)，因行政處罰導(dǎo)致的負(fù)面連鎖反應(yīng)恐怕更加嚴(yán)重。

危險(xiǎn)貨物及危險(xiǎn)化學(xué)品的進(jìn)出口與運(yùn)輸、港口、監(jiān)管、人員安全等問(wèn)題息息相關(guān)，因此在監(jiān)管要求上相對(duì)嚴(yán)格，特別是在當(dāng)前日益注重安全生產(chǎn)和保護(hù)人民群眾生命財(cái)產(chǎn)安全的大背景下，海關(guān)針對(duì)危險(xiǎn)品的進(jìn)出口查驗(yàn)力度也不斷加大。從企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)和防范風(fēng)險(xiǎn)的角度，建議相關(guān)企業(yè)予以高度重視，特別是要對(duì)所生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品是否屬于危險(xiǎn)貨物或者危險(xiǎn)化學(xué)品，以及在生產(chǎn)、運(yùn)輸、進(jìn)出口等環(huán)節(jié)需要符合什么樣的監(jiān)管要求等有清晰的認(rèn)識(shí)，并建立相應(yīng)的規(guī)范工作機(jī)制，以有效防范相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)和安全風(fēng)險(xiǎn)。